Fiscalizzazione per Aziende in Albania

La fiscalizzazione e il sistema di comunicazione elettronica in tempo reale di tutte le transazioni finanziarie all'amministrazione fiscale. Ogni fattura emessa da un'impresa viene automaticamente registrata nel Sistema Centrale delle Fatture (CIS — Central Invoice System) della Direzione Generale delle Imposte (DPT).

Base giuridica: Legge n. 87/2019 "Sulla fattura e il sistema di monitoraggio della circolazione" e i relativi atti attuativi.

Obiettivi della fiscalizzazione:
- Piena trasparenza delle transazioni;
- Riduzione dell'evasione fiscale;
- Monitoraggio in tempo reale del fatturato delle imprese;
- Automazione dei controlli fiscali;
- Semplificazione dei processi per le imprese.

Come funziona:
1. L'impresa emette una fattura tramite il software o il dispositivo;
2. La fattura viene inviata automaticamente al CIS;
3. Il CIS restituisce un codice di identificazione univoco (NSLF/NIVF);
4. La fattura viene stampata o inviata con un codice QR;
5. L'acquirente puo verificare la fattura sul portale della DPT.

Fonte: Legge 87/2019. Data di revisione: 9 ottobre 2026.

Dall'implementazione completa (2021-2024), la fiscalizzazione e obbligatoria per tutti i contribuenti — senza esenzioni per dimensione:

• SRL (SHPK) e societa per azioni (SHA) — ogni fattura emessa;
• Ditte individuali — con NIPT attivo;
• Libere professioni — avvocati, consulenti, medici, ingegneri;
• Commercio al dettaglio — ogni vendita in contanti;
• Servizi — ogni fattura di servizio;
• E-commerce — vendite online;
• ONG — per attivita economiche.

Fasi di implementazione graduali:
- Fase 1 (2021): B2B (impresa-impresa) e B2G (impresa-governo);
- Fase 2 (2021-2022): B2C (impresa-consumatore);
- Fase 3 (2022-2024): implementazione completa per tutti.

Attualmente, ogni contribuente attivo e obbligato alla fiscalizzazione.

Fonte: Legge 87/2019, Articoli 2-5; decisioni attuative.

Il CIS supporta diversi tipi di fatture:

Fattura B2C (impresa-consumatore):
- Vendite al dettaglio in contanti;
- L'acquirente non viene identificato (senza NIPT);
- Stampata dal registratore di cassa fiscale o POS;
- Contiene un codice QR per la verifica.

Fattura B2B (impresa-impresa):
- Vendite tra imprese;
- Contiene il NIPT dell'acquirente;
- Base per l'IVA detraibile dell'acquirente.

Fattura B2G (impresa-governo):
- Forniture alle istituzioni pubbliche;
- Presentata elettronicamente tramite il portale e-Fatura;
- Il pagamento viene elaborato solo dopo la verifica.

Note di credito/debito:
- Correzioni di fatture precedenti;
- Devono fare riferimento alla fattura originale;
- Registrate automaticamente nel CIS.

Ogni tipo di fattura ha un formato specifico e campi obbligatori.

Le imprese possono implementare la fiscalizzazione tramite:

Registratore di cassa fiscale (terminale POS):
- Dispositivo fisico certificato;
- Ideale per negozi, ristoranti, attivita al dettaglio;
- Emette automaticamente fatture B2C;
- Produce il rapporto Z giornaliero.

Software di fiscalizzazione (ERP/POS software):
- Soluzione software certificata dalla DPT;
- Ideale per imprese di servizi, e-commerce, B2B;
- Si integra con il sistema contabile;
- Puo funzionare su computer, tablet o telefono cellulare.

Requisiti per la certificazione:
- Il dispositivo o software deve essere certificato dalla DPT;
- Deve comunicare in tempo reale con il CIS;
- Deve conservare copie locali delle fatture;
- Deve generare rapporti Z giornalieri (per dispositivi al dettaglio).

L'elenco dei dispositivi e software certificati e pubblicato sul sito ufficiale della DPT.

Fonte: Legge 87/2019, Articoli 10-15; linee guida DPT.

La registrazione segue questi passaggi:

1. NIPT attivo — l'impresa deve essere registrata presso il QKB con NIPT attivo;
2. Certificato digitale — ottenuto da AKCESK o AKSHI — necessario per la firma delle fatture;
3. Registrazione al CIS — l'impresa si registra sul portale della DPT;
4. Acquisto del dispositivo o software — soluzione certificata;
5. Configurazione — impostazione del NIPT, certificato e parametri;
6. Test — emissione di fatture di prova per la verifica;
7. Attivazione — passaggio alla produzione.

Certificato digitale: Ha un periodo di validita (generalmente 1-3 anni) e deve essere rinnovato prima della scadenza. Senza certificato, l'impresa non puo emettere fatture.

Assistiamo in ogni passaggio — dal certificato all'attivazione.

Ogni fattura fiscalizzata deve contenere (Legge 87/2019, Articoli 6-8):

• NIPT del venditore e ragione sociale;
• NIPT dell'acquirente (per B2B);
• Numero seriale della fattura — generato automaticamente;
• Data e ora di emissione;
• Descrizione dei beni o servizi;
• Quantita, prezzo unitario, valore totale;
• Aliquota IVA e IVA calcolata;
• Valore totale IVA inclusa;
• Metodo di pagamento — contanti, banca, carta o combinazione;
• NSLF — numero seriale dell'emittente;
• NIVF — numero identificativo assegnato dal CIS;
• Codice QR — per la verifica da parte dell'acquirente.

Una fattura priva degli elementi obbligatori e considerata irregolare — l'IVA su tale fattura non e detraibile dall'acquirente.

Fonte: Legge 87/2019, Articoli 6-8.

Le imprese con vendite B2C (dettaglio, contanti) sono obbligate a generare un rapporto Z giornaliero alla chiusura di ogni giornata lavorativa:

• Il rapporto Z riassume tutte le transazioni della giornata;
• Viene generato automaticamente dal dispositivo o software;
• Viene inviato al CIS;
• Deve essere conservato (digitalmente o fisicamente).

La mancata generazione del rapporto Z comporta una sanzione amministrativa.

I rapporti Z servono come base per:
- La riconciliazione giornaliera della cassa;
- La verifica durante i controlli fiscali;
- La registrazione delle vendite in contanti nei libri contabili.

La legge prevede sanzioni severe:

Mancata emissione di fattura (Legge 9920/2008, Articolo 122):
- Sanzione del 100% dell'IVA non calcolata;
- Violazioni ripetute: sospensione dell'attivita per 1-30 giorni.

Fattura non conforme (priva degli elementi obbligatori):
- Sanzione amministrativa;
- L'IVA non e accettata come detraibile per l'acquirente.

Mancata registrazione al CIS:
- Sanzioni ai sensi della Legge 87/2019 — fino alla sospensione dell'attivita.

Mancata generazione del rapporto Z:
- Sanzione amministrativa per ogni giorno.

Utilizzo di dispositivo o software non certificato:
- Sanzione con obbligo di sostituzione entro il termine stabilito.

Le sanzioni sono cumulative e possono portare alla chiusura temporanea dell'attivita.

Fonte: Legge 87/2019; Legge 9920/2008, Articolo 122.

La fiscalizzazione e l'IVA sono interconnesse:

• Fattura fiscalizzata = base per la registrazione nel registro delle vendite;
• Fattura d'acquisto fiscalizzata = base per l'IVA detraibile;
• Fattura non fiscalizzata = l'IVA non viene accettata;
• Il CIS e i registri vengono incrociati automaticamente — le discrepanze vengono rilevate.

Cosa significa per la vostra impresa:
1. Assicuratevi che ogni fornitore vi emetta una fattura fiscalizzata;
2. Verificate la fattura (codice QR) prima di registrarla nei libri;
3. Le vostre fatture devono essere fiscalizzate — senza di esse, i clienti impresa non possono detrarre l'IVA;
4. I rapporti Z devono corrispondere al registro delle vendite.

La contabilita mensile regolare garantisce la riconciliazione delle fatture fiscali con i registri.

La fornitura a istituzioni pubbliche richiede una fattura elettronica tramite il portale e-Fatura:

• Obbligo: Ogni impresa che fornisce beni o servizi allo Stato deve emettere una e-Fatura;
• Portale: efatura.tatime.gov.al;
• Processo: La fattura viene creata online o caricata dal software, l'istituzione pubblica la verifica e il pagamento viene elaborato;
• Termine di pagamento: L'istituzione ha un termine legale per il pagamento.

La e-Fatura e particolarmente importante per le imprese che partecipano a gare d'appalto pubbliche — le forniture sono contrattualizzate e il pagamento avviene esclusivamente tramite e-Fatura.

Quando si apre un'impresa (ditta individuale o SRL), la fiscalizzazione deve essere attivata prima dell'emissione della prima fattura:

Passaggi:
1. Registrazione al QKB e ottenimento del NIPT;
2. Ottenimento del certificato digitale (AKCESK/AKSHI);
3. Registrazione al CIS;
4. Acquisto del dispositivo o software;
5. Configurazione e test;
6. Emissione della prima fattura.

Tempo necessario: 3-7 giorni lavorativi (il certificato potrebbe richiedere piu tempo);

Consiglio: Pianificate la fiscalizzazione contemporaneamente alla registrazione dell'impresa — senza fattura fiscale, non potete effettuare alcuna vendita legittima.

Offriamo un pacchetto "registrazione + fiscalizzazione" che copre tutto.

Il nostro servizio di fiscalizzazione comprende:

1. Consulenza — valutazione delle esigenze (tipo di dispositivo o software);
2. Certificato — assistenza nell'ottenimento del certificato digitale;
3. Registrazione CIS — registrazione dell'impresa nel sistema centrale;
4. Configurazione — impostazione dei parametri sul dispositivo o software;
5. Test — verifica con fatture di prova;
6. Formazione — istruzione del personale sull'emissione delle fatture;
7. Supporto — assistenza tecnica continua per la risoluzione dei problemi;
8. Rinnovo certificato — promemoria e assistenza prima della scadenza.

Il prezzo dipende dal tipo di soluzione — contattateci per un preventivo.